Kilometraje en España 2026: el límite exento AEAT de 0,26 €/km explicado
Todo sobre el límite exento de IRPF (0,26 €/km) que la AEAT aplica en 2026: quién puede usarlo, cómo justificarlo y dónde entra la Seguridad Social.
El límite exento subió a 0,26 €/km en 2023 y se mantiene en 2026
La AEAT actualizó el Reglamento del IRPF en 2023 elevando el límite exento por kilometraje de los históricos 0,19 €/km a 0,26 €/km.[^aeat-irpf-60] En 2025 y 2026 ese límite se mantiene vigente y aplica a empleados del sector privado, autónomos en estimación directa y empleados públicos cubiertos por el RD 462/2002. Es un cambio relevante: para una persona que recorra 1.500 km al mes, el reembolso exento pasó de 285 € a 390 €, recuperando casi 7 años de inflación congelada.
Quién puede aplicar el límite
El 0,26 €/km exento de IRPF cubre tres colectivos:
1. **Empleados del sector privado** que utilizan su vehículo propio para desplazamientos profesionales (no commuting). El reembolso se documenta con un parte mensual firmado. 2. **Empleados públicos** sujetos al Real Decreto 462/2002 sobre indemnizaciones por razón del servicio. 3. **Autónomos en estimación directa** que pueden deducir el kilometraje como gasto profesional, siempre que esté afecto a la actividad y debidamente registrado.
Autónomos en estimación objetiva (módulos) no pueden deducir el kilometraje por separado: ya está integrado en el coeficiente.
Qué pasa por encima del límite
Lo que la empresa pague por encima de 0,26 €/km es rendimiento del trabajo: tributa por IRPF y entra en la base de cotización a la Seguridad Social. No es ilegal pagar más, pero hay que retener IRPF y cotizar por el exceso. Muchas pymes optan por mantenerse exactamente en el límite y reembolsar peajes y aparcamientos por separado con factura, ya que estos están totalmente exentos cuando hay justificante.
Documentación que la AEAT exige
La AEAT no impone un formato concreto, pero exige que el reembolso esté soportado. Lo mínimo aceptable:
- Parte mensual con fecha, origen, destino, motivo, kilómetros y matrícula del vehículo. - Política interna escrita que indique el motivo profesional aceptable. - Conservación durante 4 años (plazo general de prescripción tributaria).
Los partes digitales con hash de integridad —como los que emite Quilometragem— cumplen este requisito y simplifican mucho una eventual inspección. La Dirección General de Tributos ha aclarado en consultas vinculantes (V0119-21, V2716-22) que la prueba puede ser por cualquier medio admitido en derecho.
Errores frecuentes
Los tres errores que más sanciones generan son: incluir desplazamientos casa-trabajo (no exentos), no firmar el parte mensual y reembolsar a una tarifa distinta entre departamentos sin justificación. Una política única, escrita y aplicada uniformemente protege frente a la calificación como retribución encubierta.
Próximos pasos
Si tu empresa todavía aplica 0,19 €/km, está dejando ~28% sobre la mesa para tu equipo de campo. Actualizar la tarifa al límite vigente es gratis fiscalmente y mejora retención. Combina la actualización con un parte digital y tendrás compliance + experiencia sin coste adicional.