Dietas y kilometraje para autónomos en España (estimación directa)
Cómo deducir kilometraje siendo autónomo en estimación directa sin que la AEAT recalifique el gasto como no afecto.
Estimación directa vs estimación objetiva
Los autónomos en **estimación objetiva (módulos)** no pueden deducir kilometraje por separado: ya está integrado en el coeficiente.[^reg-irpf-62] Lo que sigue aplica a quienes tributan por **estimación directa simplificada o normal**.
Tres requisitos para que la AEAT acepte el gasto
1. **Afectación exclusiva del vehículo a la actividad.** Salvo profesiones expresamente listadas en el Reglamento del IRPF (taxis, autoescuelas, agentes comerciales, transporte de mercancías o viajeros, alquiler), la AEAT exige uso 100% profesional. La afectación parcial NO se admite. Si usas el coche también el fin de semana para tu vida personal, la AEAT puede negar la totalidad del gasto. 2. **Justificantes contables.** Facturas de combustible, mantenimiento, seguro, ITV, etc. con tu NIF y matrícula. Las gasolineras emiten ticket genérico: pide siempre factura simplificada con NIF. 3. **Registro contemporáneo.** Libro registro de facturas y un control auxiliar de desplazamientos profesionales. Quilometragem permite generar este control por viaje con sello temporal y exportarlo en CSV.
Excepción para agentes comerciales y otras profesiones
La lista cerrada del artículo 22 del Reglamento del IRPF permite afectación parcial. Para estos profesionales, el método práctico habitual es deducir 0,26 €/km (alineado con el límite exento de la AEAT) por desplazamiento documentado, en lugar de gastos reales.
Doble contabilidad: kilometraje propio vs facturado al cliente
Muchos consultores facturan los kilómetros al cliente como suplido. Importante: si el cliente paga el desplazamiento, no puedes deducirlo a la vez en tu IRPF, sería doble deducción. La factura debe separar honorarios y desplazamientos para que sea evidente qué entra en tu base imponible.
Sanciones por mal afectación
La AEAT viene siendo muy estricta en comprobaciones limitadas a vehículos. La sanción típica es: liquidación de la cuota indebidamente deducida + 50% de sanción mínima + intereses de demora. Las consultas vinculantes V0119-21 y V0857-22 lo dejan claro.
Conclusión
Si eres profesional con vehículo de uso mixto: documenta 0,26 €/km por viaje profesional y olvida la afectación total. Si eres profesional con vehículo de uso exclusivo: deduce gastos reales y conserva todas las facturas con NIF.